1. Изменение общих и специальных ставок

Общая ставка НДС повышается с 20% до 22%.
Специальные ставки 5% и 7% для организаций на УСН будут применяться с учетом новых лимитов доходов. Ставка 5% действует до достижения доходов 272,5 млн рублей, ставка 7% — до 490,5 млн рублей.

2. Новые условия для применения УСН

Для организаций на упрощенной системе налогообложения лимит доходов, позволяющий оставаться неплательщиком НДС, снижен с 60 млн до 20 млн рублей/
Новые годовые лимиты по доходам установлены в размере (абз.4–5 п. 1 ст. 145 НК РФ):
20 млн рублей – по доходам 2025 года;
15 млн рублей – по доходам 2026 года;
10 млн рублей – по доходам 2027 года и последующих налоговых периодов.

3. Порядок перехода на общие ставки НДС

Упрощенцы, применяющие спецставки, могут перейти на общие ставки НДС. Отказ от специальных ставок возможен в течение четырех последовательных кварталов, начиная с квартала, за который была подана первая декларация с применением ставки 5% или 7%.

4. Отказ от нулевой ставки по экспорту

Упрощенцы, использующие специальные ставки, получили право отказаться от применения льготной ставки 0% по экспортным операциям. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган.

5. Отмена штрафов в течение первого года

По общему правилу штраф за просрочку декларации по НДС составляет 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Однако для компаний на УСН, которые впервые становятся плательщиками НДС, в течение всего 2026 года будет действовать освобождение от этой ответственности. Это означает, что налоговые органы не будут налагать штраф по ст. 119 НК РФ за непредставление деклараций за этот период.

6. Сохранение льгот для отдельных отраслей

Подтверждено сохранение налоговых льгот по НДС для ИТ-компаний и туроператоров в части реализации российского программного обеспечения и туристических путевок.

7. Изменения в оформлении счетов-фактур

В счет-фактуру добавляется новый реквизит: дата и номер авансового счета-фактуры, который выставляется при получении оплаты в счет предстоящих поставок.
Индивидуальные предприниматели более не указывают в счетах-фактурах реквизиты свидетельства о госрегистрации. Вместо этого требуется проставлять ОГРНИП и дату его присвоения.

Новости

Патент для ИП: потеря права на ПСН в 2026 году

Рост бизнеса и изменения в законодательстве могут привести к утрате права применять патентную систему налогообложения (ПСН). Знание правил и своевременные действия помогут избежать излишней налоговой нагрузки и штрафов.

Ключевые изменения в порядке налогообложения НДС с 2026 года

С 2026 года вступают в силу существенные поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся налога на добавленную стоимость.

НДС на УСН в 2026 году. Настройка в 1С:Бухгалтерии

В программных продуктах 1С комплексно реализованы все необходимые механизмы для автоматизации учета и расчета НДС.

Перейти в раздел