Как заполнить отчет 6-НДФЛ за 2022 год, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года

За основу примем рекомендации налоговой службы, опубликованные в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@, а также от 19.01.2023 № БС-4-11/517@, где говорится, что 

• оплату труда за декабрь 2022 года, если она выплачена полностью или частично в январе 2023 года, в отчете 6-НДФЛ за 2022 отражать не нужно;
• заработная плата, выплаченная в январе 2023 за декабрь 2022, будет отражаться в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Прежде чем вносить изменения в программу 1с, нужно убедиться, что не будет нарушена последовательность проведения документов. Рекомендуем отменить проведение выписок банка по выплате зарплаты (либо кассовых документов), ведомостей на выплату зарплаты и документов начисления (за декабрь 2022 года и позднее).
Также убедитесь, что используется актуальная версия программы со всеми необходимыми обновлениями. Для надежности сделайте архивную копию базы данных.

Шаг 0. Отмените проведение зарплатных документов за декабрь 2022 года и позднее, если расчет НДФЛ и заполнение отчетов происходят некорректно.

Сформируйте отчет 2-НДФЛ по сотрудникам и убедитесь, что данные за январь-ноябрь  2022 года по начислению и удержанию НДФЛ корректные. Можете сформировать отчет 6-НДФЛ и проверить совокупные значения по начисленным налогам. Если заработная плата за 11 месяцев 2022 года выплачена полностью, то сумма налога исчисленная равна сумме налога удержанной (проверяйте раздел 2 отчета 6-НДФЛ по строкам 140 и 160).

Шаг 1. Зарплата и кадры - Все начисления.

Откройте документ начисления заработной платы за декабрь 2022 года. Если есть возможность, сформируйте данные заново по кнопке «Заполнить», если сомневаетесь в правильности расчета НДФЛ. Также есть функция «Пересчитать НДФЛ» по кнопке «Еще».
Укажите верную дату выплаты зарплаты в окне начисления у каждого сотрудника и проведите документ.



Шаг 2. Ведомости в банк.

Проведите ведомости на выплату аванса за декабрь.
Откройте ведомость за выплату заработной платы (окончательный расчет в январе 2023 года) и нажмите кнопку «Заполнить». Перезаполнение документа значительно упростит дальнейшие действия. Щелкните на графу «НДФЛ» и заполните дату выплаты зарплаты. Итоговая сумма к выплате должна совпадать с первоначальными значениями, по которым уже выполнены банковские операции.



Шаг 3. Банковские выписки.

Проведите операции по выплате зарплаты, указав ведомости, проведенные на предыдущем шаге.

Оставьте документы по начислению и выплате зарплаты за 2023 год непроведенными и сформируйте отчет 6-НДФЛ. Заработная плата за декабрь не отразится в отчете 6-НДФЛ за 2022 год, но попадет в отчет за 1 квартал 2023 года.