Заказать звонок
Заказать звонок
В процессе работы может возникнуть ситуация, когда покупатель ранее перечислил аванс, по которому была начислена и уплачена сумма НДС, а впоследствии по этому же контрагенту (или другому договору с тем же или иным контрагентом) возникает встречная задолженность, и стороны договариваются провести зачет. По правилам бухучета и налогового законодательства в момент зачета аванса организация обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС с аванса. В 1С:Бухгалтерия 3.0 данная операция оформляется документом «Корректировка долга».
Шаг 1. Проверка исходных данных
Перед началом операции убедитесь, что:
- По покупателю (контрагенту) числится аванс на счете 62.02 (выдан аванс, выписан счет-фактура на аванс).
- По другому договору с этим же контрагентом (или с другим контрагентом) имеется дебиторская задолженность (сальдо по счету 62.01).
- Входящие и исходящие счета-фактуры по авансам корректно оформлены и проведены.
Возможные ошибки:
- Аванс не проведен через счет 62.02, нет счета-фактуры на аванс — в этом случае восстановление НДС невозможно.
- В документах не указан или неверно указан договор — это приведет к ошибкам при автоматическом заполнении взаимозачета.
Шаг 2. Оформление зачета задолженности. Создание документа «Корректировка долга»
1. Перейдите в раздел Продажи → Корректировка долга → Создать .
2. В поле Вид операции выберите Перенос задолженности .
3. В поле Перенести выберите Авансы покупателя .
4. В поле Покупатель (Кредитор) укажите контрагента, которому был выписан счет-фактура на аванс (по которому есть сальдо по 62.02).
ВАЖНО:
В документе «Счет-фактура на аванс» обязательно проверьте заполнение реквизита «Договор».
Если поле «Договор» не отображается, откройте меню Еще → Изменить форму , поставьте галочку напротив реквизита Договор в блоке «Контрагент».
Это важно, так как взаимозачет производится в разрезе договоров.
5. Новый покупатель:
Укажите контрагента, по которому есть дебиторская задолженность (сальдо по 62.01).
Это может быть тот же контрагент, но другой договор.
Если зачет происходит в пользу третьего лица (например, по соглашению сторон), укажите это юридическое лицо.
Юридические нюансы:
В случае взаимозачета с третьим лицом обязательно наличие юридически значимого документа: акта взаимозачета или официального письма от кредитора.
6. Табличная часть:
После заполнения реквизитов табличная часть документа заполнится автоматически.
Проверьте:
- Корректность договоров.
- Сумму зачета.
- Счета бухгалтерского учета.
Частые ошибки:
- Неверно выбран договор — сумма не зачтется автоматически или зачтется не полностью.
- Не совпадает валюта договора — документ не проведется.
Шаг 3. Проведение документа и формирование проводок
После заполнения всех данных нажмите Провести . Система сформирует следующие проводки:
- Списывает сумму аванса с кредита счета 62.02 (и соответствующего субсчета по договору).
- Переносит задолженность на дебиторский счет (62.01) либо на счет нового покупателя.
Проводки:
- Дт 62.01 Кт 62.02 — перенос задолженности.
Шаг 4. Восстановление НДС с аванса (книга покупок)
Восстановление НДС происходит при выполнении регламентной операции Формирование записей книги покупок (раздел Отчеты → НДС → Формирование записей книги покупок ).
Проверьте:
- По кредиту счета 76.АВ должна быть списана сумма НДС, ранее начисленная по авансу.
- В книге покупок отразится запись с кодом операции 22 .
Возможные ошибки:
- Сумма по 76.АВ не списана — проверьте настройки и правильность заполнения документа.
- Запись не попала в книгу покупок — возможно, забыли провести регламентную операцию.
Шаг 5. Заполнение декларации по НДС
Регламентные операции по НДС и декларация формируются в разделе «Отчетность по НДС».
Поставьте галочку «Рассчитать налог автоматически» и нажмите кнопку «Рассчитать» - программа перепроведет документы за квартал и сформирует регламентные операции.
После формирования книги покупок восстановленный НДС автоматически попадет в соответствующий раздел декларации по НДС (раздел 8, код вида операции – 22, строка 170 и 180).
Настоятельно рекомендуем проводить регламентные операции по НДС в автоматическом режиме, без ручных правок. В таком случае снизится риск некорректного формирования декларации по НДС, а значит, риск налоговой проверки и подачи уточненных расчетов.
Шаг 6. Особые и сложные случаи
1. Взаимозачет между разными контрагентами
Если зачет производится не с тем же контрагентом, а с третьим лицом:
- В поле «Новый покупатель» укажите третье юридическое лицо.
- Обязательно наличие письменного соглашения между всеми сторонами.
- Проверьте, что суммы аванса и задолженности совпадают.
2. Несколько договоров с одним контрагентом
- Заполняйте в документе оба договора (по авансу и по дебиторской задолженности).
- Проследите, чтобы суммы по договорам соответствовали зачитываемой сумме.
