Настройка 1С для автоматического заполнения декларации по НДС для предприятий общепита на УСН 5%

Рестораны, кафе и другие предприятия общественного питания, применяющие УСН с оборотом от 60 до 450 млн руб., получают освобождение от НДС при выполнении критериев ст.149 п.3 пп.38 НК РФ:

• сумма доходов за предыдущий календарный год не более 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год не менее 70%;
• зарплата, начисленная физлицам за прошлый год, не ниже среднеотраслевой региональной.

Рассмотрим настройки программы на примере конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.

Если организация на УСН рассчитывает НДС по ставке 5%, то необходимо отразить эту ставку в разделе "Налоги и отчеты".

Главное - Настройки - Налоги и отчеты



Налогоплательщику, осуществляющему операции, облагаемые НДС, и операции, не подлежащие налогообложению, необходимо выполнить соответствующие настройки программы 1С:

на закладке "НДС" формы "Учетная политика"  установить флаг "Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета".

В настройках параметров учета (раздел Администрирование – подраздел Настройки программы – Параметры учета), пройдя по гиперссылке "Настройка плана счетов", в строке "Учет сумм НДС по приобретенным ценностям" необходимо проверить установленное автоматически значение "По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета".

После выполнения настроек в табличной части документов учетной системы "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары (накладная, УПД)", а также с видом операции "Товары, услуги, комиссия" на закладке "Товары" появится графа "Способ учета НДС". В этой графе отражается информация о выбранном способе учета входного НДС, который может принимать значения:

•   Принимается к вычету; 
•   Учитывается в стоимости; 
•   Блокируется до подтверждения 0 %; 
•   Распределяется. 

Для документов учетной системы "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Услуги (акт, УПД)" информация о способе учета входного НДС будет отражаться в графе "Счета учета". Для того, чтобы в документе "Поступление (акт, накладная, УПД)" значение "Способ учета НДС" заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений "Счета учета номенклатуры".

Справочники –  Товары и услуги – Номенклатура

Для автоматического заполнения в программе «1С:Бухгалтерия 8» Раздела 7 налоговой декларации по НДС и формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, согласно письму ФНС России от 12.11.2020 №ЕА-4-15/18589, в настройке номенклатуры (раздел Справочники – подраздел Товары и услуги – Номенклатура) для соответствующей номенклатурной позиции в поле % НДС необходимо установить значение Без НДС.

Для предприятий общепита услуги по организации питания не облагаются НДС (не подлежат налогообложению согласно статье 149 НК РФ), код операции для раздела 7 Деклараци по НДС - 1011214 "Оказание услуг общественного питания".

В 1С необходимо открыть карточку номенклатуры таких услуг, указать ставку НДС (без НДС) и код операции (выбрать из классификатора).



Код операции, освобождаемой от налогообложения НДС, указывается в соответствии с Приложением №1 к Порядку, утв. приказом №558@. В 1С такой справочник кодов загружается автоматически при обновлении программы.

Порядок заполнения Раздела 7 налоговой декларации по НДС и необходимость представления Реестра подтверждающих документов зависят от того, является ли данная операция:
  

• освобождаемой от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ;  
• не признаваемой объектом налогообложения, согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ;   
• местом реализации товаров (работ, услуг) не признается территория Российской Федерации в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ. 

В связи с этим необходимо в открывшейся форме для соответствующего кода операции проставить флаги:
  
в строке "Операция не подлежит налогообложению (ст.149 НК РФ)" – если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае, согласно пункту 44.2 Порядка заполнения Раздела 7 декларации, будут формироваться показатели в графах 3 и 4; 
  
в строке "Включается в реестр подтверждающих документов" – если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) в соответствии с пунктами 2 или 3 статьи 149 НК РФ, подпадает под понятие налоговой льготы с учетом пункта 1 статьи 56 НК РФ и пункта 14 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.05.2014 №33. При проставленном флаге данная операция включается в Реестр.

В программе реализовано автоматическое заполнение для товаров, услуги и производство не поддержано для УСН с НДС 5%, 7%. Для того что бы формировался раздел 7 в Декларации по НДС, необходимо заполнить документ "Формирование записей раздела 7 Декларации по НДС", данный документ находится в разделе "Регламентные операции НДС".